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支持協調發展稅費優惠政策指引(一)

中經慧稅 • 聯貝財務 000有疑問?立即咨詢
最后更新:2023-07-27 16:50:32

協調發展是經濟社會持續健康發展的內在要求,是高質量發展的重要衡量標準,要求堅持統籌兼顧、綜合平衡,補齊短板、縮小差距,努力推動形成各區域各領域欣欣向榮、全面發展的景象。

為深入貫徹落實協調發展理念,增強發展的平衡性、包容性、可持續性,促進各區域各領域各方面協同配合、均衡一體發展,國家實施了一系列稅費優惠政策。稅務總局按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例,從區域協同發展、城鄉一體發展、物質文明和精神文明平衡發展、經濟社會統籌發展等四個方面,梳理形成了涵蓋216項支持協調發展的稅費優惠政策指引。本文章為第一部分。

支持區域協同發展稅費優惠

為深入實施區域協調發展戰略、區域重大戰略、主體功能區戰略,優化重大生產力布局,構建優勢互補、高質量發展的區域經濟布局和國土空間體系,國家在支持民族地區發展、推動西部大開發戰略、加強邊境地區建設,高質量建設海南自由貿易港等特定區域方面出臺了多項稅費優惠政策。具體包括:

(一)民族區域稅費優惠

  1.民族自治地方企業減征或免征屬于地方分享的企業所得稅

  2.新疆困難地區新辦企業定期減免企業所得稅

  3.新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅

(二)西部地區稅費優惠

  4.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅

  5.探礦權采礦權使用費減免

  6.青藏鐵路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花稅

  7.青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

  8.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

  9.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用于辦公及運輸免征契稅

  10.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產免征房產稅

  11.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮土地使用稅

(三)邊境地區稅費優惠

  12.邊銷茶銷售免征增值稅

  13.邊民互市限額免征進口關稅和進口環節稅

(四)特定區域稅費優惠

  14.海南自由貿易港鼓勵產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

  15.海南自由貿易港旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

  16.海南自由貿易港企業固定資產及無形資產一次性扣除

  17.海南自由貿易港企業固定資產及無形資產加速折舊、攤銷

  18.海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅超稅負部分免征

  19.中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區免征增值稅

  20.中國(上海)自由貿易試驗區臨港新片區內重點產業減征企業所得稅

  21.橫琴、平潭實驗區企業銷售貨物免征增值稅

  22.橫琴、平潭試驗區企業銷售貨物免征消費稅

  23.福建平潭綜合實驗區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

  24.福建平潭綜合實驗區差額免征個人所得稅

  25.深圳前海深港現代服務業合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

  26.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產及無形資產一次性扣除

  27.橫琴粵澳深度合作區企業固定資產及無形資產加速折舊、攤銷

  28.橫琴粵澳深度合作區旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得免征企業所得稅

  29.橫琴粵澳深度合作區鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

  30.橫琴粵澳深度合作區境內外高端人才和緊缺人才個人所得稅優惠

  31.橫琴粵澳深度合作區工作的澳門居民個人所得稅超稅負部分免征

  32.廣州南沙鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅

  33.廣州南沙高新技術重點行業企業延長虧損結轉年限

  34.廣州南沙工作的香港居民和澳門居民個人所得稅超稅負部分免征

支持城鄉一體發展稅費優惠

為加快城鄉融合發展,深入推進新型城鎮化建設,促進產業結構轉型升級和區域協調發展,國家在支持城鄉住房發展、加快城鄉基礎設施建設、培植城鄉產業核心競爭力等方面出臺了多項稅費優惠政策,具體包括:

?。ㄒ唬┐龠M城鄉住房發展稅費優惠

  35.易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅

  36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

  37.易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花稅

  38.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

  39.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮土地使用稅

  40.易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

  41.符合條件的棚戶區改造支出準予企業所得稅稅前扣除

  42.改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅

  43.改造安置住房免征相關印花稅

  44.轉讓舊房作為改造安置住房房源免征土地增值稅

  45.經營管理單位回購改造安置住房繼續作為改造安置房源免征契稅

  46.經濟適用住房建設用地免征城鎮土地使用稅

  47.經濟適用住房經營管理單位免征相關印花稅

  48.轉讓舊房作為經濟適用住房房源免征土地增值稅

  49.回購經濟適用住房作為經濟適用住房房源免征契稅

  50.公租房租金收入免征增值稅

  51.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在企業所得稅前扣除

  52.捐贈住房作為公租房按照公益性捐贈在個人所得稅前扣除

  53.公租房免征房產稅

  54.出租公共租賃住房免征房產稅

  55.公租房用地免征城鎮土地使用稅

  56.公租房經營管理單位免征相關印花稅

  57.簽訂公租房租賃協議免征印花稅

  58.轉讓舊房作為公租房房源免征土地增值稅

  59.公租房經營管理單位購買住房作為公租房免征契稅

(二)加快城鄉公共設施建設稅費優惠

  60.國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”

  61.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮土地使用稅

  62.城市公共交通用地免征城鎮土地使用稅

  63.鐵路、公路、飛機場跑道等公用設施占用耕地減征耕地占用稅

  64.水利設施用地免征城鎮土地使用稅

  65.農村電網維護費免征增值稅

  66.農田水利設施占用耕地不征耕地占用稅

  67.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

  68.農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”

  69.農村飲水安全工程免征增值稅

  70.農村飲水安全工程運營管理單位自用房產免征房產稅

  71.農村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮土地使用稅

  72.建設農村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅

  73.農村飲水安全工程免征印花稅

(三)培植城鄉核心競爭力稅費優惠

  74.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅

  75.高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限延長至10年

  76.技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅

  77.研發費用加計扣除

  78.委托境外研發費用加計扣除

  79.軟件產品增值稅超稅負部分即征即退

  80.國家鼓勵的軟件企業定期減免企業所得稅

  81.國家鼓勵的重點軟件企業定期減免企業所得稅

  82.軟件企業取得即征即退增值稅款用于軟件產品研發和擴大再生產的可作為不征稅收入

  83.符合條件的軟件企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

  84.企業外購軟件縮短折舊或攤銷年限

  85.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅

  86.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除

  87.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅

  88.線寬小于0.8微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

  89.線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

  90.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅

  91.投資額超過150億元的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

  92.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

  93.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

  94.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目定期減免企業所得稅

  95.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業延長虧損結轉年限

  96.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅

  97.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅

  98.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限

  99.重大技術裝備進口免征增值稅

  100.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅

  101.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅

  102.技術轉讓所得減免企業所得稅

  103.技術成果投資入股遞延納稅

文章來源:國家稅務總局

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